🧮 מחשבון זיכוי מס על תרומות
הזינו שנה, סכום תרומה והכנסה חייבת — וקבלו הערכת הזיכוי
❤️ החזר מס על תרומות — מדריך מלא 2026
תרמת? מגיע לך! הנה כל מה שצריך לדעת על זיכוי מס סעיף 46
המדינה מעודדת תרומות למוסדות ללא כוונת רווח ולכן מאפשרת להם להגיש בקשה למס הכנסה להכיר בהם לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. כל אדם שתרם למוסד כזה מעל הסכום המינימלי זכאי לזיכוי מס של 35% מסכום התרומה.
שיעור הזיכוי
35% מסכום התרומה — לכולם, ללא קשר למדרגת מס.
עד 6 שנים אחורה
ניתן לדרוש זיכוי על תרומות עד 6 שנים קודמות.
תנאי הכרחי
רק אם שילמתם מס הכנסה בפועל — אחרת אין מה לזכות.
🧮 איך מחשבים את הזיכוי?
כדי לקבל זיכוי מס על תרומות יש לעמוד בסכום מינימלי ("רצפה") לאותה שנה. אבל יש גם תקרה לזיכוי — הנמוך מבין שניים:
תקרה א'
התקרה השנתית המרבית שקבעה רשות המסים (ראו טבלה).
תקרה ב'
30% מההכנסה החייבת שלכם באותה שנת מס.
הבסיס לחישוב
הנמוך מבין תקרה א' לבין תקרה ב' — על זה חל הזיכוי של 35%.
📋 דוגמה לחישוב:
↪️ תרומה שעברה את התקרה — מה עושים?
כן! ניתן לקבל זיכוי על הסכום שעבר את התקרה ב-3 השנים הבאות לאחר שנת המס של התרומה — אבל גם הפעם בהתאם לתקרה של אותה שנה.
מי שמבקש זיכוי על תרומות שנים קודמות: יש להגיש טופס 1301 (לא ניתן בטופס החזר מס 135) ולהזין את הסכומים בשדות 364/292.
📋 מה צריך כדי לקבל את הזיכוי?
📅 קבלת הזיכוי במהלך השנה (בלי להמתין להחזר מס)
יש מספר דרכים לקבל את זיכוי התרומה ישירות בתלוש השכר במהלך השנה:
1️⃣ תיאום מס
מילוי סעיף 4 בטופס 116 והגשתו לפקיד השומה, או תיאום מס מקוון. יש לצרף קבלות מקוריות. ניתן לערוך תיאום מס נוסף רק לגבי תרומות שנתרמו לאחר תיאום המס האחרון.
2️⃣ באמצעות JGive
חברות שעובדות עם עמותת JGive מאפשרות תרומה דיגיטלית וזיכוי מס ישירות בתלוש השכר באותה שנה.
3️⃣ פנייה ישירה של המעסיק למס הכנסה
לפי הוראת ביצוע 07/2012 — בתנאים מסוימים המעסיק יכול לקבל אישור לתת זיכוי בתלוש השכר ישירות.
🎨 זיכוי בגין תרומה בשווה כסף
תרומה בשווה כסף — כגון אמנות, ציוד, מלאי, מחשבים, נדל"ן, ואפילו ימי חופשה (דרך מעסיק). לפי הוראת ביצוע 3/2001 — כאשר התרומה נעשתה בשווה כסף והתורם לא קיבל כל תמורה כנגד התרומה, יינתן זיכוי לפי שווי שנקבע ע"י הערכת שמאי שתצורף לקבלה.
ב-21/3/2024 פורסמה הנחיה חדשה: ניתן לקבל זיכוי על תרומת נכס הון לפי סעיף 46 גם אם נדרש פטור ממס רווח הון על אותה העברה.
📊 סכומי זיכוי מס תרומות לפי שנה
סכום מינימלי ("רצפה") וסכום מקסימלי ("תקרה") לפי סעיף 46 לפקודה
| שנת מס | מינימום לזיכוי (רצפה) | תקרה מקסימלית |
|---|---|---|
| 2026 | 207 ₪ | 10,354,816 ₪ |
| 2025 | 207 ₪ | 10,354,816 ₪ |
| 2024 | 207 ₪ | 10,354,816 ₪ |
| 2023 | 200 ₪ | 10,019,808 ₪ |
| 2022 | 190 ₪ | 9,517,000 ₪ |
| 2021 | 190 ₪ | 9,294,000 ₪ |
| 2020 | 190 ₪ | 9,350,000 ₪ |
| 2019 | 190 ₪ | 9,322,000 ₪ |
| 2018 | 180 ₪ | 9,211,000 ₪ |
| 2017 | 180 ₪ | 9,184,000 ₪ |
* התקרה המרבית מתעדכנת מדי שנה. בנוסף לתקרה, הזיכוי מוגבל ל-30% מההכנסה החייבת של התורם באותה שנה.