☀️ מיסוי מערכת סולארית — הטבות מס 2026
איך למסות הכנסות ממכירת חשמל והשכרת מקרקעין לאנרגיה מתחדשת
בשנים האחרונות גוברת הפופולריות של מערכות סולאריות בישראל — הן בשל המודעות לאיכות הסביבה, והן בשל היתרונות הכלכליים בהפקת חשמל סולארי. מס הכנסה מאפשר ליחיד או נציגות בית משותף (צרכן ביתי) שיש להם הכנסה ממכירת חשמל מאנרגיה מתחדשת או מהשכרת מקרקעין למתקן הפקת חשמל — ליהנות מהטבות מס ולשלם מס מופחת.
ההטבות ניתנות מכוח החוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות, תשע"ז-2016, ונועדו לעודד התקנת מערכות ולשפר את כדאיותן הכלכלית.
מכירת חשמל
הכנסה ממכירת חשמל המופק מאנרגיה מתחדשת לספק שירות חיוני.
השכרת מקרקעין
הכנסה מהשכרת מבנה או קרקע שעליהם מותקן מתקן הפקת חשמל.
לכל סוג הכנסה יש מסלולי מס, הנקבעים בעיקר לפי גובה ההכנסה השנתית.
🧮 מחשבון מיסוי מערכת סולארית — 2025 / 2026
חשבו את המס לפי סוג ההכנסה, השנה והסכום
⚡ מסלולי מס — מכירת חשמל מאנרגיה מתחדשת
שלושה מסלולים לפי גובה ההכנסה השנתית
- בעל רישיון ספק שירות חיוני רכש את החשמל שהפיק הצרכן הביתי.
- ההכנסה ממכירת חשמל אינה הכנסה מעסק או ממשלח יד.
- המתקן מחובר לבית המשמש למגורים בלבד ומחובר כדין לרשת החשמל.
- בעל המתקן לא ניכה פחת בגין המתקן (למעט על חלק ההכנסה מעל הסכום המרבי).
- נמסרה הודעה לספק השירות החיוני בשנת ההפעלה הראשונה (אין צורך לחזור על כך כל עוד לא שיניתם בחירה).
פטור ממס
0% מספטור מלא ממס על ההכנסה ממכירת חשמל, עד גובה תקרה שנתית:
2026: 28,600 ₪ 2025: 27,900 ₪
התקרה מתעדכנת מדי שנה.
מס מופחת 10%
10% מסאם ההכנסה השנתית עלתה על הסכום הפטור — כל ההכנסה מהשקל הראשון תחויב במס של 10%, עד הסכום המירבי (מחזור עוסק פטור במע"מ): 2026: 122,833 ₪ 2025: 120,000 ₪.
- במסלול זה לא ניתן לנכות הוצאות (כולל פחת), ואין זכאות לקיזוז, זיכוי, הנחה או פטור.
- למרות שלא ניתן לדרוש פחת — בעת מכירת המתקן/הדירה, הפחת התיאורטי יתווסף לתמורה בחישוב רווח ההון/שבח.
מס שולי
מדרגות מסאם ההכנסה עלתה על הסכום המירבי — החלק שמעל הסכום המירבי יחויב במס שולי (מהכנסה שאינה מיגיעה אישית). כלומר: עד התקרה — 10%, ומעליה — מס שולי.
על החלק במס שולי ניתן לדרוש פחת והוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה, וכן קיזוזים, זיכויים, הנחות ופטורים.
🗺️ כמה הגג שלך שווה? בדקו את פוטנציאל החשמל הסולארי
משרד האנרגיה והתשתיות והמרכז למיפוי ישראל (מפ"י) השיקו כלי חינמי פורץ דרך המבוסס על בינה מלאכותית ושרת המפות הממשלתי (GOVMAP). הכלי ממפה אוטומטית את השטח הפנוי על הגג שלך, מנתח את עוצמת קרינת השמש, ומחשב את פוטנציאל ייצור החשמל וההכנסה השנתית הצפויה ממכירת חשמל.
מיפוי שטח פנוי
זיהוי AI של השטח הזמין להתקנת פאנלים
הספק ושעות ייצור
חישוב ההספק המותקן ושעות הייצור הצפויות
הכנסה שנתית צפויה
הערכת ההכנסה ממכירת החשמל מהגג
* כלי חינמי של משרד האנרגיה והתשתיות + המרכז למיפוי ישראל (GOVMAP). לאחר שתדעו את ההכנסה הצפויה — חשבו את המס באמצעות המחשבון למטה.
🏗️ מסלולי מס — השכרת מקרקעין להפקת חשמל
השכרת מבנה או קרקע למתקן פוטו-וולטאי או טורבינות רוח
אלו מסלולי המס מהשכרת מקרקעין (מבנה שעליו מותקנים המתקנים, או קרקע שעליה נמצא המתקן) להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת.
- ההכנסה אינה הכנסה מעסק או ממשלח יד.
- מסמך בחתימת השוכר המאשר שהמקרקעין משמשים להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת על ידי צרכן ביתי.
- נמסרה הודעה לפקיד השומה על ניצול הטבת המס שנבחרה.
פטור ממס
פטור / 31%פטור מלא
על הכנסות מהשכרת מקרקעין לאנרגיה מתחדשת עד גובה תקרה: 2026: 6,000 ₪/שנה 2025: 5,800 ₪/שנה
פטור חלקי
כל הכנסה מעל תקרת הפטור מפחיתה את תקרת הפטור, והחלק החייב ממוסה ב-31%. ניתן לקזז הוצאות באופן יחסי.
2. תקרת הפטור − X = החלק הפטור
3. סכום ההכנסה − החלק הפטור = החלק החייב (במס 31%)
מס מופחת 10%
10% מסמס בשיעור מופחת של 10% על ההכנסה מהשכרת מקרקעין — ללא מגבלת תקרה.
במסלול זה אין אפשרות לדרוש הוצאות או להשתמש בפטורים וזיכויים.
🎁 הטבות נוספות מעבר למס המופחת
הקלות בירוקרטיות לפי הוראת ביצוע 7/2019
פטור מניהול פנקסים
אין צורך לנהל פנקסי חשבונות לפי סעיף 130 לפקודה בגין הכנסות אלה.
פטור מהגשת דוח שנתי
פטור מהגשת דוח על ההכנסות עד הסכום המירבי (בכפוף לתנאים).
הקלות מע"מ
לא רואים אתכם כ"עוסק" — פטור מרישום, מניהול פנקסים ומדיווח תקופתי (עד תקרת עוסק פטור).
תקופת הטבות 25 שנה
ההטבות ניתנות לכל מתקן לתקופה של עד 25 שנים משנת ההודעה הראשונה.