📊 טופס 867 — אישור ניכוי מס במקור מהבנק
מה כולל הטופס, מי מפיק אותו ולמה הוא חשוב להחזר מס
טופס 867 הוא אישור שנתי שמפיקים הבנקים ובתי ההשקעות המפרט את כל ההכנסות, הרווחים וההפסדים בחשבון ואת ניכויי המס במקור שבוצעו — לכל שנת מס בנפרד.
על פי חוק, בנקים ובתי השקעות מנכים מס מכל רווח שנוצר בחשבון ומעבירים לרשות המסים. שיעור הניכוי תלוי בסוג ההכנסה: 25% על רווחי הון ודיבידנד (30% לבעל מניות מהותי), 25% על ריבית מאג"ח, ו-15% על ריבית מפיקדון שקלי לא צמוד. הבעיה: הניכוי מתבצע ברמת כל עסקה בנפרד — ולא לפי המצב הכולל.
מי מפיק?
כל בנק / בית השקעות שבו יש לכם חשבון פעיל — לכל חשבון בנפרד.
מתי זמין?
החל מ-מרץ שלאחר שנת המס. לשנת 2025 — זמין ממרץ 2026.
איך מקבלים?
דרך האזור האישי באתר/אפליקציית הבנק, או בפנייה לשירות לקוחות. חינמי לחלוטין.
📂 סוגי טופס 867 — מה כולל כל חלק?
טופס 867 מורכב ממספר חלקים (נספחים) לפי סוג ההכנסה:
💰 למה מגיע החזר מס בגלל טופס 867?
הבנק מנכה מס על כל רווח בנפרד — אבל לא תמיד מחשב נכון את המצב הכולל. הסיבות הנפוצות להחזר:
📋 דוגמה מספרית:
📋 תהליך קבלת החזר מס — טופס 867
5 שלבים מהפקת הטופס ועד קבלת הכסף בחשבון
📥 הפקת טופס 867 מכל חשבון
כנסו לאזור האישי באתר/אפליקציית כל בנק ובית השקעות שיש לכם חשבון פעיל בו. הטופס זמין בדרך כלל תחת "מסמכים" / "מיסים" / "ניכוי מס במקור". הפקה חינמית לחלוטין.
אם יש לכם מספר חשבונות — הפיקו טופס לכל חשבון בנפרד.
🔍 בדיקת קיזוז הפסדים
בדקו אם היו לכם הפסדים בשנת המס (באותה שנה או מועברים מהשנה הקודמת) — בחשבון זה או בחשבון אחר. אלה מזכים בהחזר מס שהבנק לא קיזז אוטומטית.
📝 מילוי דוח שנתי
את טופס 867 מצרפים לטופס 135 (בקשת החזר מס) — עבור שכירים פשוטים. לקיזוז הפסדים מורכב / עצמאיים — יש להגיש טופס 1301 (דוח שנתי מלא) ולצרף נספח ג' (טופס 1322) לרווחי הון.
📤 הגשה לרשות המסים
הגישו לפקיד השומה — פיזית או מקוונת דרך אתר רשות המסים.
🏦 קבלת החזר לחשבון
ההחזר מועבר לחשבון הבנק שציינתם בטופס, בתוספת ריבית 4% והצמדה לפי פקודת מס הכנסה.
💡 טיפים חשובים לטופס 867
אספו מכל המוסדות — בנקים, בתי השקעות, חברות ביטוח. חשבון שנשכח = כסף שנשאר על הרצפה.
בדקו הפסדים מועברים — הפסד מהשנה הקודמת שלא קוזז? עדיין ניתן לנצל אותו השנה בדוח השנתי. הבנק לא עושה זאת אוטומטית.
גיל 60+? — ייתכן שמגיע לכם שיעור מס מופחת על חלק מהרווחים. הבנק לא בהכרח מתחשב בכך בניכוי במקור.
קיזוז בין חשבונות — רווח בחשבון אחד + הפסד בחשבון אחר = ניתן לקיזוז. רק בדוח השנתי — הבנק לא יכול לעשות זאת.
שמרו 7 שנים — כל טפסי 867 שקיבלתם, לפחות 7 שנים. ניתן לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.