החזר מס מניכוי מס במקור: איך לקבל כסף בחזרה מהמדינה?

מה זה ניכוי מס במקור?

ניכוי מס במקור הוא תהליך בו המשלם מנכה מס הכנסה מהתשלום לפני העברתו למקבל.
זהו מנגנון גביית מס מקדמי שנועד להבטיח תשלום מס שוטף למדינה.
חישוב מס הכנסה מתבצע בצורה שנתית והניכוי מס מתבצע בצורה חודשית ומשמש כמקדמה בלבד עבור ההתחשבנות השנתית מול מס הכנסה.

מה זה טופס 857 ו-806?

טופס 0806/0857 הוא אישור על ניכוי מס הכנסה במקור מתשלומים המחייבים ניכוי מס במקור.

מי מפיק טופס 857/806?

משלם החייב בניכוי מס במקור על פי התקנות כמפורט בראש טופס 0806/0857 גם אם לא נוכה מס.
זה יכול להיות אוניברסיטה, הוצאת ספרים, חברה המשלמת דיבידנד, חברות אשראי חוץ בנקאיות וכו'.

על פי תקנות מס הכנסה בדבר ניכוי במקור אלו המקרים בהם המשלם צריך לנכות:

• סוגי שכר (שכר סופרים, שכר אמנים, בוחנים, מרצים, מעניקי שירותי משרד, דירקטורים וספורטאים).
• שירותים או נכסים.
• עבודות בנייה והובלה.
• עבודות הלבשה.
• מתכת.
• חשמל ואלקטרוניקה והובלה.
• עיבוד יהלומים ומסחר ביהלומים.
• עבודה חלקאית ותוצרת חקלאית.
• דמי השאלה.
• תשלום לתושב חוץ.
• סכומים מקרן השתלמות.
• משיכה מקופת גמל.
• דמי שכירות.
• תשלומים בגין השתכרות או רווח שמקורו בהימורים, הגרלות ופעילות נושאת פרסים.
• דיבידנד.

למה מגיע לי החזר מס כאשר אני מקבל טופס 857?

לעתים קרובות, סכום המס שנוכה במקור גבוה מהמס שאתם חייבים בפועל.

בין הסיבות לכך:

1. אי ביצוע תיאום מס כאשר ישנה עבודה נוספת.
2. אחוז ניכוי במקור גבוה מהצורך.
3. ההכנסה השנתית שנלקחה בתיאום המס גבוהה מזאת שבפועל.
4. עבודה בחלק מהשנה בלבד.
5. הטבות מס שלא נלקחו בחשבון.

איך לבדוק אם מגיע לי החזר מס?

ניתן לבדוק לעשות זאת בסימולטור של מס הכנסה על ידי מילוי הפרטים הרלוונטים ובדיקת זכאות להחזר מס.
ניתן לבקש החזר מס עבור 6 השנים הקודמות מתום שנת המס הנוכחית, לדוגמא בשנת 2024 ניתן לבקש החזרי מס עבור השנים 2018-2023.
בהתאם לפקודת מס הכנסה, החזרי המס מתקבלים בתוספת ריבית (4%) והצמדה.
את החזרי המס ניתן לדרוש בצורה עצמאית (לקריאת הסבר על מילוי טופס 135) או ניתן להעזר באיש מקצוע תמורת תשלום.
אם החלטתם להעזר באיש מקצוע אתם יכולים לעשות זאת בעזרתי, מוזמנים למלא שאלון מיצוי זכויות החזר מס לשכירים.

בדקו אם מגיע לכם החזר מס

תהליך הגשת בקשה להחזר מס

1. איסוף מסמכים: טפסי 806/857, 106 ומסמכים רלוונטיים נוספים.
2. מילוי טופס 135 – בקשה להחזר מס.
3. הגשת לרשות המסים.
4. מעקב אחר סטטוס הבקשה.

טיפים חשובים טופס 857

• שמרו את כל טפסיי 806 ו-857 שקיבלתם.
• כאשר מדובר בעבודה נוספת – בצעו תיאום מס וודאו שאתם ממלאים את ההכנסות השנתיות הצפויות מדויק ככל הניתן.
• ניתן לפנות לרואה חשבון או ליועץ מס לקבלת סיוע בהגשת בקשה להחזר מס.

שאלות נפוצות טופס 857/806

האם צריך לשמור את טפסי 806 ו-857 לאחר קבלת ההחזר?
כן, חשוב לשמור את כל המסמכים הקשורים לניכויי מס לפחות שבע שנים, למקרה שתתבקשו להמציאם בעתיד.

האם אני חייב להגיש דוח שנתי כדי לקבל החזר מס בגין טופס 857 ו-806?
כן, יש צורך בהגשת דוח שנתי מלא או מקוצר, תלוי בנסיבות.

מתי אני אמור לקבל טופס 857 מהמשלם?
בהתאם לסעיף 6 בתקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים), תשל"ז-1977, המשלם צריך להעביר טופס 857 בגין התשלומים ששילם ועל המס שנוכה מתשלומים אלה עד ל-20 במרץ של כל שנה עבור שנת המס הקודמת.

מה עושים אם איבדתי את טופס 857 שלי?
ניתן לפנות למעסיק או למשלם ההכנסה ולבקש שיפיק עותק נוסף של הטופס.

האם חייבים להפיק טופס 857 גם אם לא בוצע ניכוי מס במקור?
כן, בהתאם לתקנות מס הכנסה המשלם מחויב להפיק טופס 857 ו-806 גם אם לא ניכה מס הכנסה במקור.

אילו פרטים מופיעים בטופס 857 ובטופס 806?
בהתאם לתקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), תשמ"א-1980, הפרטים המופיעים בטופס הם:
פרטי המשלם, פרטי מקבל התשלום, סכום התשלום, מע"מ, ניכוי מס הכנסה, ניכוי ביטוח לאומי ומס בריאות חלק המעביד וחלק העובד.

האם יש מגבלת זמן להגשת בקשה להחזר מס?
כן, ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה מהשנה הנוכחית.