מדריך למערכת שע"מ רשות המסים – כלי חיוני לאנשי כספים

כל רואה חשבון מכיר את השע"מ (שירותי עיבוד ממוחשבים), אלו שהיו במשרדים הקטנים יותר ואלו במשרדים הגדולים קצת פחות.
השע"מ היא מערכת המידע הממוחשבת המרכזית של רשות המסים, מערכת זו משמשת כמאגר מידע מקיף על נישומים, עסקים ופעילויות כלכליות במדינה, ומהווה כלי חיוני עבור רואי חשבון ואנשי כספים.

יתרונות השימוש בשע"מ

בשע"מ ניתן לראות הרבה מידע ולעשות פעולות גם כאשר אתם משמשים כאנשי כספים בחברה (פשוט להירשם כמייצג משני) וככה להימנע מלחכות שהרואה חשבון המבקר יפיק עבורכם דוחות שאתם צריכים (esna, שומה, מצב חשבון וכו'), מפעולות (דיווח רווח הון, שינוי מקדמות וכו') הייתי נמנע או לפחות עושה בתיאום עם הרואה חשבון המבקר.

איזה נתונים בשע"מ יכולים לעזור לאנשי כספים?

השע"מ הוא הדרך לוודא ולבדוק (לא רשימה סגורה):

1. קיום נכסים – שנכסי מס (מקדמות מס הכנסה, מקדמות עודפות) שקיימים בספרים אכן מופיעים גם ברשות המסים.
2. סגירת שומות – אם ישנן שומות שנים קודמות שעדיין פתוחות (החזר בחשבון אחד, מקדמות והפרשה למס בחשבונות אחרים) ניתן להפיק שומה לשנה הספציפית (שאילתה IPRS) ולהבין מה שייך למה, ניתן להפיק מצב חשבון (שאילתה 002,137).
3. שכל ההכנסות בספרים דווחו למע"מ – הפקת esna והשוואת ההכנסות שדווחו (על בסיס דיווח חודשי / דו חודשי) לבין מה שנכתב בספרים.
4. בירור מספר מזהה עבור תשלום מקדמות מ"ה – לא ברור למה עדיין נשלחים פנקסים, אבל בפנקסי המקדמות מופיע המזהה של מקדמות שחייבים בשביל לשלם באינטרנט (שאילתה 002,114).
5. בירור חובות וקיזוזים שרשות המסים ביצעה – כאשר יש חוב באחת מרשויות המס (מס הכנסה, ניכויים, מע"מ) הן יקזזו אותו מיתרה (במידה וקיימת) ברשות אחרת ואז מתקבל פחות כסף בבנק. בשע"מ ניתן לבדוק איפה יש חוב ומאיפה קוזז באמצעות הנהלת חשבונות (שאילתה 002,123) ובאמצעות שאילתות אכיפה וקנסות.

שאילתות מרכזיות בשע"מ

את השאילתות והסבר על מרביתן ניתן למצוא בחוברת השאילתות למייצגים ולקוחות שנכתבה על ידי השע"מ ונמצאת בפורטל המייצגים.

קוד	שאילתא	כותרת	פירוט הפעולה
MZ		הגעה למסך ראשי
002	11	מדדים ושערי מטבע
002	18	הלוואות	חישוב לוחות סילוקין להלוואה
002	66	כלי עזר לחישובי הצמדה ריבית וקנס	פירוט חישוב ריבית וקנס פיגורים וכן פירוט יחוס תשלום וחישוב פטור
002	68	חלונות התלם
002	105	אחוז ממוצע ענפי	הצגת אחוז ממוצע ענפי לצורך מקדמות לשנה נוכחית ולשנים קודמות וכן מידע על דרך החישוב
002	107	רשימת אישורי מלכרים	ניתן לקבל רשימות לפי תיק, סוגי אישור (תרומות, מס שבח), תאריכים, ענף
002	114	מספר מזהה לצורך תשלום מקדמות, מעקב משלוח פלטים לנישומים בנושא מקדמות
002	115	מעקב החלטות לשינוי גובה דרישת המקדמות	כפי שמתבצע באמצעות שאילתא 415
002	116	ביקורת משלוח פלטים	פרוט מכתבים שנשלחו על ידי מס הכנסה
002	117	מעקב אחר משלוח פלטים בנושא אישורי גופים וניכוי מס במקור
002	119	מעקב אחר שלבי החזר מס	ניתן לראות מה מצב דוח החזר מס שהוגש ומתי שולם לנישום
002	121	כרטיסי הנח"ש	ההתחשבנות בין מ"ה לנישום מבוצעת לפי נושאי מס: מקדמות, שומות, רווח הון, דיבידנד כולם לפי שנות מס הצגה במתכונת דף חשבון בנקאי
002	123	כרטיסי הנח"ש משולבים לתיק מסויים	מפורטים לפי דרישה שנות מס, ונושאי מס
002	124	מעקב אחר גובה דרישת המקדמות ובסיס הדרישה במטרה לבצע מקדמות לחריגים
002	131	מאגר הקפאות	פירוט כל ההקפאות שהיו בתיק נתון וכן פירטי הביצוע
002	132	פרטי חוב באכיפה	תיאור פרטי האכיפה,פירוט הקפאות בתיק
002	133	מאגר פלט אכיפה	הצגת הודעות אכיפה אשר נשלחו לנישומים
002	134	דיווחי מקדמות	מחזורים ניכויים במקור ותשלומים שהגיעו מהבנקים, החיובים התקופתיים שנגזרו מהמחזורים ותקוני הדיווחים מהמשרד
002	137	מצ"ח מסכם	ניתן לראות מצ"ח "מקוצר" ו"כללי" של נישום פרטי נישום (שם, תיק,פ"ש, ס"ת וחוליה) וכן יתרות בקנס מנהלי וניכויים
002	144	השהיית הגדלת מקדמות	הצגת תיקים שהיו בהשהייה או שהיו בהשהייה לאחר תיקצור הדו"ח לתת למייצג או לנישום שהות לבדוק נכונות הנתונים המתוקצרים ולתקנים
002	145	החזרי גביה	מעקב אישורים הנובעים מצוברת 93
002	146	אישור החזר מס	מעקב אישורים לשנת המס, קבלת מידע, רשימות וסטטיסטיקות בנושא אשורי החזרי מס. ריכוז המידע בנושא אישור הזכות.
002	147	הצגת תשלומים לתיק במ"ה	הצגת תשלומים לתיק במ"ה עבור שנה צוברת 93
002	148	הצגת השלכות חשבונאיות עבור שנה צוברת
002	149	נתוני חיוב ושומה במ"ה עבור שנה צוברת
002	150	הצגת החלטות משרד מס הכנסה בנושאי קנסות למיניהם	גובה הקנס, החלטות שהשתתפו בקביעת הקנס וכדומה
002	157	נתוני שומה לגביה
002	158	הצגת יתרות ישנות במ"ה עבור שנה צוברת
002	161	הצגת נתוני גביה במ"ה לשנים עד 93
002	166	יומן פיזור תשלומים	בקרה על תשלומים לתיק שהגיעו ליעד מסויים ופוצלו למספר יעדים אחרים, יוצגו אך ורק תשלומים שפוצלו במסגרת שאילתה 466 , או תשלומים מיועדים(99) שפוצלו אוטומטית במחשב
002	170	פירוט תשלומים	הצגת שוברי התשלומים לתיק בחיתוכים שונים וכן קבלת רשימות לפי סוגי מיון שונים (פירוט טופס התשלום, מצב התשלום, עודכן, שגוי, וכו')
002	175	מניעת קיזוז בהחזרים	הצגת נתוני מניעת קיזוז חובות מתוך החזר
002	178	יומן מקדמות מיוחדות	מידע אינפורמטיבי בנושא המקדמות המיוחדות (רווח הון, דיוידנד, תמלוגים, ודמי מפתח)
002	181	עבר למערכת החדשה
002	185	הצגת כתובות למשלוח דאר
002	191	הצגת מרשם חשבונות בנקים
002	192	מידע כל הבנקים וסניפיהם
002	194	הצגת קיזוזים שבוצעו למערכים אחרים במהלך החזר לנישום
002	213	מידע על אישור מס במקור לתיק בודד וכן מתן חתכים על אוכלוסיות נדרשות
002	223	חתכים לחסרי דרישה	קבלת מידע לפי קבוצות אוכלוסיה רחבות ובהתאם לכך גם מיון נתונים. המידע שיתקבל הינו מידע סטטיסטי הכולל מספר רב של נתונים
002	224	חתכים לנדרשי מקדמה	קבלת מידע לפי קבוצות אוכלוסיה רחבות ובהתאם לכך גם מיון נתונים. המידע שיתקבל הינו מידע סטטיסטי הכולל מספר רב של נתונים
002	234	מקדמות מידע על דיווחים	קבלת מידע לפי קבוצות אוכלוסיה רחבות ובהתאם לכך גם מיון נתונים. המידע שיתקבל הינו מידע סטטיסטי הכולל מספר רב של נתונים
002	250	חתכים על קנסות
002	254	חתכים על שנות מס
002	270	סטטוס לקוחות מיוצגים במערכות המס	מידע ניהולי המאפשר ריכוז נתונים לפי משרדי המס, סוגי מחדלים והתקדמות אחר הסרת מחדלים על ציר הזמן
002	284	חתכים על זהותון
002	315	פנקס חוזר ובקשות שינוי מקדמה	רשימת הבקשות שדווחנו למערכת וטרם ניתנה בהם החלטה
002	362	תשלומים יזומים	המשרד יוזם הכנת שובר אשר מודפס בבית הדפוס ונשלח במשרד ע"י הדאר לנישום
002	385	טיפול בדואר חוזר	מעקב וטיפול בדואר חוזר לנישומים
002	413	הפקת אישורים שנתיים על מס במקור	לרבות אישור הקטנות אישור גופים לעצמאים, חברות או שותפויות
002	415	שידור דרישת מקדמות	הקטנה / הגדלת מקדמות
002	461	עדכון מחזור וניכוי במקור	שידור דיווח ראשוני או תיקון דיווח נתוני מחזור וניכויים במקור לפי חודשים
002	478	שידור מקדמות מיוחדות	רווח הון, דיבדינד, תמלוגים, אג"ח ודמי מפתח. תיקון ושינוי נתונים לצורך יצירת התאמה בין העסקה למקדמה לקראת הדו"ח
002	485	עדכון כתובות דואר (בתלם בלבד)	לצורך משלוח פלטים בנושאים השונים בתלם
002	491	עדכון פרטי חשבון בנק במס הכנסה
4601		הפקת טופס 106 בהתאם לדיווח 126 של המעסיק	יש צורך בתיק ניכויים של המעסיק
905M		איתור שומות מס שבח
IDOM		מעקב הגשת דו"חות במס הכנסה	מעקב אחר מצב הגשת הדוחות השנתיים של נישומים יחידים וחברות, קיימת אופציה 11 "מסמכים חסרים". באפשרות זו יכול המייצג להפיק רשימות של המיוצגים שלו, שבתיקם קיימת דרישה למסמך חסר. כמו כן, ניתן לפלח את רשימת כל המיוצגים לפי מספר תיק או שנת מס.
IHAN		הצגת הנמקות בשומה	ניתן לקרוא פירוט הנמקה בסעיף השומה
IHOG		הצגה וחישוב רווח הון
IMAG		סימולטור תאום מס
IMTM		שידור תאומי מס על ידי מייצגים
INIK		תיאום תקרות	ניתן לראות מדרגות מס, נקודות זיכוי והנחות סוציאליות, סכומים מתואמים אחרים, סכומים מעודכנים אחרים
IPRS		העתקי שומה	הצגת השומות שנעשו לתיק בשנת מס. הנושאים המוצגים: חישוב יתרת מס, פירוט הכנסות, ניכויים, זיכויים ופרטים נוספים.
IPRT		פרטי הנישום	הצגת פרטי תיק מס הכנסה
ITAG		מידע שומתי וכללי למספר שנות המס החל מ-1994
M905		העתק שומת מס שבח , ראה פרטים נוספים בהמשך
NWLG		שאילתת הזדהות והחלפת סיסמא
TPRN		מאגר ההדפסות
AHZM		מועדי להצהרת הון (כללי ופרטני)
AORM		הצגת אורכות למייצגים
MNIS		פרטי ביקורות ניהול ספרים	הנתונים מתייחסים ל – 7 שנות מס אחרונות, וכוללים פרטים על קודי ניהול הספרים שנקבעו, תאריכי ביקורת, אזהרה השגה ושימוע.
MKOD		תרגום מילולי לקודים נפוצים במערכת המסים

שאלות ותשובות על מערכת השע"מ

מהי מערכת השע"מ?
שע"מ (שירותי עיבוד ממוחשבים) היא מערכת המידע הממוחשבת המרכזית של רשות המסים בישראל. היא משמשת כמאגר מידע מקיף על נישומים, עסקים ופעילויות כלכליות במדינה.

מי יכול להשתמש במערכת השע"מ?
המערכת משמשת בעיקר רואי חשבון ויועצי מס. עם זאת, גם אנשי כספים בחברות יכולים להירשם כמייצגים משניים ולקבל גישה למידע רלוונטי.

איך השע"מ יכול לעזור באימות נתונים פיננסיים?
השע"מ מאפשר לוודא שנכסי מס (כמו מקדמות מס הכנסה) שמופיעים בספרים אכן רשומים גם ברשות המסים. כמו כן, ניתן להשוות הכנסות שדווחו למע"מ עם אלו שנרשמו בספרים.

האם ניתן לבדוק את סטטוס החזרי המס דרך השע"מ?
כן, באמצעות שאילתה 119,002 ניתן לעקוב אחר שלבי החזר המס, לראות את מצב הדוח שהוגש ומתי שולם לנישום.

כיצד ניתן לקבל מידע על אישורי ניכוי מס במקור?
שאילתה 213,002 מספקת מידע על אישור מס במקור לתיק בודד, וכן מאפשרת לקבל חתכים על אוכלוסיות נדרשות.