שאלון מיצוי זכויות החזר מס

הסיבה לכך שקיימים יישובים מוטבים (מזכים) בדרך כלל בפריפריה אשר מקנים זיכוי ממס לתושבים המתגוררים בהם במשך יותר מ-12 חודשים.
את ההטבה הזאת ניתן לדרוש דרך טופס 101 בצירוף טופס תושבות, אבל עד שלא משלימים שנה לא ניתן לדרוש ולכן בדרך כלל במעבר הראשוני ליישוב כזה יש צורך לבצע החזר מס. הטבת המס בסעיף זה היא משמעותית ומגיעה בצורת הנחה במס באחוזים בהתאם ליישוב ועד תקרת הכנסה מתעדכנת כל שנה.
בנוסף קיימת הטבת מס של 10% לתושבי אילת וחבל איילות.

הסיבה שבשביל להיות זכאים להחזר מס צריך לשלם מס. אם הכנסתכם נמוכה אז כנראה שלא תהיו זכאים להחזר מס.
הכנסה מעבודה ממוסה מהשקל הראשון אבל כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי ואישה בנוסף עוד 0.5 נקודה.
לכל נקודת זיכוי יש שווי אשר מתעדכן כל שנה בהתאם למדד, שווי זה מתקזז מהמס בגין הכנסתכם.
גבר זכאי ל-2.25 נקודות אשר שוויהם החודשי נכון לשנת 2024 הוא 544 ש"ח ולכן עד הכנסת עבודה חודשית של 5,445 ₪ לא ינוכה לו מס בתלוש השכר.
אישה זכאית ל-2.75 נקודות אשר שוויהם החודשי נכון לשנת 2024 הוא 665 ש"ח ולכן עד הכנסת עבודה חודשית של 6,655 ₪ לא ינוכה לה מס בתלוש השכר.

הסיבה לכך היא שמס הכנסה הוא שנתי אומנם מנכים לנו כל חודש מס בשכר עבודה שלנו, אבל זוהי רק מקדמה עבור התחשבנות שנתית.
אז אחרי שהבנו שמס הכנסה הוא שנתי, מה זה משנה אם החלפתי עבודה?
מאחר ותוכנות השכר מסתכלות בכל חודש מחדש על השכר ששולם עד אותו חודש וצופות קדימה מה יהיה השכר השנתי ובהתאם לכך מונכה לכם המס מהשכר.
אם החלפתם עבודה ולא עשיתם תיאום מס והגשתם למעביד החדש סביר להניח שהמס שנוכה לכם במהלך השנה הוא או גבוה יותר או נמוך יותר.

הסיבה לכך שבכל אחת מהסיבות מעלה תקבלו (בשלב מסוים) קצבה מביטוח לאומי.
הקצבה בהכרח תהיה נמוכה מהשכר החודשי שלכם ומנוכה ממנה מס הכנסה (תלוי בגובה הקצבה), ביטוח לאומי ודמי בריאות.
בנוסף ישנן נשים שמאריכות את תקופת חופשת הלידה שלהן בעוד מספר חודשים ללא שכר וישנם עובדים שהתפטרו ולכן זכאים לדמי אבטלה רק אחרי שלושה חודשים דבר שישפיע גם כן גובה ההחזר.
הבנו בשאלה של החלפת עבודה שמס הכנסה הוא שנתי ולכן כאשר השכר שלנו השתנה למשך מספר חודשים ונוכה מס בצורה שלא רואה את ההכנסה השנתית כנראה שיגיע לנו החזר מס.

הסיבה לכך שמס הכנסה הוא שנתי אומנם מנכים לנו כל חודש מס בשכר עבודה שלנו, אבל זוהי רק מקדמה עבור התחשבנות שנתית.
אז אחרי שהבנו שמס הכנסה הוא שנתי, מה זה משנה אם אני עובד במספר מקומות עבודה במקביל?
מאחר ואם לא ביצעת תיאום מס תוכנות השכר של המעסיקים השונים לא יודעות לצפות את השכר השנתי הכולל שלך.
אם ביצעת תיאום מס כמו שצריך (סכומים מצטברים נכונים מכלל המעסיקים) כנראה שלא יהיה צורך בהחזר מס, למעט אם השכר לא היה קבוע במהלך השנה והיו עליות וירידות כך שהשכר המצטבר שונה ממה שציפת בצורה ששינתה את מדרגת המס לפיה היו צריכים לנכות לך אצל המעסיק המשני.
אם לא ביצעתם תיאום מס כלל המעסיק המשני (בהתאם למילוי טופס 101 עלידכם) צריך לנכות לכם את ניכוי המס המירבי על פי חוק (47%) ובהנחה שאתם לא מרוויחים מיליונים בהכרח יגיע לכם החזר מס.

ישנן 2 סיבות לשאלה:
הראשונה, היא שכאשר פורשים, מתפטרים או מפוטרים יש בדרך כלל פגיעה ברצף עבודה אשר משפיע על גובה ההכנסה השנתי החייב במס לעומת הניכוי שבוצע בשכר עד למועד סיום העסקה.
השנייה, במקרה של סיום העסקה מס הכנסה נותן הטבת מס מעולה בכך שהוא מאפשר לפרוס את פיצויי הפיטורין (פיצויים בקופה ולא בקופה / חלף הודעה מוקדמת / מענקי פרישה ופדיון ימי מחלה) למשך 6 שנים קדימה או אחורה ובכך להקטין את חבות המס, במילים פשוטות יותר מס הכנסה מאפשר לחלק את ההכנסה בגין הפיצויים ל-6 שנים במקום שכל הסכום יהיה חייב באותה השנה בלבד ועלול לגרום למס שולי גבוה.
מי שרוצה להשתמש בהטבה זו צריך לפני ביצוע החזר המס לפנות לפקיד השומה ולקבל אישור לפריסה.

הסיבה לכך שאם לבן/בת זוגכם אין הכנסות ובהתקיים אחד מהתנאים הבאים, אתם זכאים לנקודת זיכוי:

1. בן / בת הזוג הגיעו לגיל פרישה.
2. בן / בת הזוג עיוור/ת.
3. לבן / בת הזוג נקבעה נכות של 100% בגין ליקוי אחד או שנקבעה לו נכות בחישוב משוקלל של מספר ליקויים המסתכמים ל-90% נכות וממעלה תקופה של 185 ימים ומעלה.

הסיבה לכך שאם אתם עצמאיים או בעלי חברה/עסק זהו חלק מתפקידו של רואה החשבון שלכם אשר בכל מקרה כל שנה מגיש עבורכם טופס שנקרא דו"ח מס שנתי ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה (טופס 1301) ואם יגיע לכם החזר מס תקבלו אותו ככה.

הסיבה לכך שישנן הטבות מס (בעיקר נקודות זיכוי) אשר ניתנות בהתאם למצב המשפחתי.
לדוגמא:
גרוש אשר משתתף בכלכלת ילדיו או שיש לו משמורת משותפת על ילדיו זכאי לנקודת זיכוי מס.
אלמן/ית אשר נישאו בשנית זכאים לקבל נקודות זיכוי על ילדיהם המשותפים וגם על אלו מבני הזוג הקודמים.
הורה יחיד זכאי לקבל נקודות זיכוי בגין ילדיו גם בתור אם וגם בתור אב.

מהו הורה יחיד ?
הורה במשפחה חד הורית שהיה לו ילד שבשנת המס טרם מלאו לו 19 שנים ושההורה השני של הילד נפטר או שהילד רשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי ההורה השני.

הסיבה לכך שישנן הטבות מס אשר לבעלי נכויות מסוימות.
לדוגמא נכה 90%-100% (תלוי בתנאים מסוימים) או עיוור אשר זכאי לפטור לפי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה יהיה זכאי לפטור עד תקרה מסוימת הן מהכנסת עבודה (יגיעה אישית) והן מהכנסה שאינה מיגיעה אישית (שכירות, ריבית וכו').

הסיבה לכך שכהורה לילד עם מוגבלות אתה זכאי ל-2 נקודות זיכוי בתנאים מסוימים ואם אתם משלמים על החזקתו במוסד מיוחד אתם יכולים לבחור בין קבלת 2 נקודות זיכוי לבין קבלת זיכוי בגובה 35% בהתאם לתנאים מסויימים.

הסיבה לכך שהורה אשר משלם מזונות זכאי לנקודות זיכוי מס.
אם אתה גרוש המשלם מזונות או עם משמורת משותפת אתה זכאי לנקודת הזיכוי.
אם אתה גרוש המשלם מזונות והתחתנת שוב אתה עדיין זכאי לנקודות הזיכוי.

הסיבה לכך שעולה חדש ותושב חוזר זכאים להטבות מס מפליגות.
אחת מההטבות האלו היא נקודות זיכוי למשך מספר שנים מתאריך העלייה או החזרה ארצה.

הסיבה לכך שחייל משוחרר זכאי לנקודות זיכוי למשך 3 שנים החל מחודש לאחר שחרורו.
מספר נקודות הזיכוי תלוי באורך השירות.

הסיבה לכך שכל אחד מהתארים האלה מקנה נקודות זיכוי לאורך מספר שנים הנקבעות בהתאם לסוג התואר ובהתאם לשנים בו סיימתם את התואר.
בין השנים 2014-2022 היתה הוראת שעה שצמצמה את הזכאות והחל משנת 2023 הזכאות גדלה חזרה.

הסיבה לכך שכל אחד מהסיבות האלה מקנה זיכוי ממס בתנאים מסוימים.
כל מי שיש לו משכנתא מחויב על ידי הבנק לבטח את לוקחי המשכנתא בביטוח חיים בגובה המשכנתא, כך שהרבה מאזרחי ישראל מגיע החזר מס בגין הסעיף הזה.
מאחר ומדובר בהפקדות ותשלומים באופן עצמי סעיפים אלו לא ניתנים לדרישה דרך תלוש השכר (מילוי טופס 101 או תיאום מס) אלא אך ורק דרך ביצוע החזר מס.

שתי סיבות עיקריות:

סיבה ראשונה במידה ויש לך הפסד בשוק ההון ניתן לקזז אותו מול חלק מההכנסות כמו כן במידה ולא מנצלים את קיזוז ההפסד ניתן להעביר את ההפסד הזה לשנים הבאות ולהשתמש בו כאשר יהיו רווחים בשוק ההון ואז לקבל החזר מס (הבנק / בית ההשקעות מנכה מס בכל רווח הון למעט אם היו הפסדים שוטפים לפני הרווח הנ"ל ואז הוא יודע להתחשב בהפסד).

סיבה שנייה מעל גיל 60 אתם עשויים להיות זכאים לשיעורי מס מופחתים על רווחי הון ועל ריביות מפקדונות ותוכניות חסכון בהתאם לעמידה בתנאים מסויימים.
הבנקים ובתי ההשקעות ינכו את המס בהתאם לחוק (15%-30%) ורק באמצעות החזר מס ניתן לקבל את הטבה הזו.

הסיבה לכך היא שקיימים שלושה מסלולים למיסוי הכנסות משכר דירה למגורים:

1. מסלול פטור ממס (עד תקרת שכ"ד חודשית מסוימת).
2. מסלול במס מופחת בשיעור 10%.
3. מסלול במס על פי מדרגות המס השולי.

אם אתם משכירים דירה חשוב מאוד לעשות תכנון מס נכון כך שתבחרו את המסלול המיטבי בהתאם להטבות המס המגיעות לכם.

על פי נתוני רשות המסים, נכון למרץ 2024 375,625 ישראלים מחזיקים יותר מדירה אחת בבעלותם לפי הפילוח הבא – 289,553 מחזיקים 2 דירות, 60,249 מחזיקים 3 דירות, 15,754 מחזיקים 4 דירות ו-10,069 מחזיקים מעל 5 דירות.

הסיבה לכך היא שבהתאם לחוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות מ-2016 ישנן הטבות מס למי שמפיק בביתו חשמל באמצעות מתקן להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת וכמו כן למי שמשכיר שטח לצורך הפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת.
בהקפת חשמל יש שלוש מדרגות מס על פי סכומי ההכנסה השנתית – סכום פטור ממס עד תקרה, ברגע שעוברים את התקרה תשלום 10% מהשקל הראשון עד תקרת מחזור עוסק פטור, מעל תקרת עוסק פטור תשלום מס שולי.
בהשכרת מקרקעין להפקת חשמל ישנם שני מסלול מס – פטור מתקפל או 10% מהשקל הראשון.

הסיבה לכך היא שהכנסות ורווחים מחו"ל ממוסים בצורה שונה מאלו של הארץ ותלויים גם בשאלה האם המדינה בה הופקו הרווחים חתומה על אמנת מס עם מדינת ישראל.
כמו כן בדרך כלל ישנו ניכוי במקור בעת מכירה ועל מנת להזדכות עליו יש צורך במילוי טופס נוסף המצורף לדוח השנתי.

הסיבה לכך היא שמס הכנסה נותן הטבת מס בכך שהוא מאפשר לפרוס את מס השבח לתקופה של עד 4 שנים ובנוסף לחלק אותו בין שני בני הזוג שבתא משפחתי.
הפריסה היא פריסה לאחור, כלומר מס השבח יחולק לעד 4 שנים אחורה ויגדיל את ההכנסה החייבת בכל שנה.
על פי דוח מבקר המדינה משנת 2021 זוהי אחת מהטבות המס העיקריות שישראלים אינם מנצלים.

הסיבה לכך היא שמס הכנסה נותן הטבת מס בגובה 35% מסכום התרומה בהתאם לעמידה בתנאים מסויימים.
התנאים העיקריים הם שהעמותה קיבלה את אישור מס הכנסה (סעיף 46) לכך שהיא מוכרת ותנאי נוסף הוא תרומה שנתית מסכום מסוים המתעדכן כל שנה.
ניתן לקרוא עוד על החזר מס בגלל תרומות.

הסיבה לכך הפעם היא לא רק הטבת מס, אלא כדי למנוע ממכם לעשות פאול מול רשות המסים, מאחר ואם מגישים החזר מס ישנו סעיף אשר צריך לדווח האם היתה הכנסה כזו.
נכון להיום רואה רשות המסים במטבע וירטואלי כנכס לצורכי מס ולא כמטבע.
לכן כל מכירה או המרה במטבע או תשלום באמצעות מטבע וירטואלי משמעותה היא ממימוש נכס ולכן היא תמוסה בצורת רווחי הון ויש לדווח על כך לרשות המסים.
מאחר ומטבע וירטואלי הוא נכס מבחינת מס הכנסה, אז כמו בשוק ההון יש את האפשרות לקזז הפסדים בשנה השוטפת כנגד הכנסה מריבית או דיבידנד שמקורם בניירות ערך וגם להעביר הפסדים לשנים הבאות.