כל רואה חשבון מכיר את השע"מ (שירותי עיבוד ממוחשבים), אלו שהיו במשרדים הקטנים יותר ואלו במשרדים הגדולים קצת פחות.
השע"מ היא מערכת המידע הממוחשבת המרכזית של רשות המסים, מערכת זו משמשת כמאגר מידע מקיף על נישומים, עסקים ופעילויות כלכליות במדינה, ומהווה כלי חיוני עבור רואי חשבון ואנשי כספים.
מדריך מקצועי
של רשות המסים
שאילתות מרכזיות בשע"מ
את השאילתות והסבר על מרביתן ניתן למצוא בחוברת השאילתות למייצגים ולקוחות שנכתבה על ידי השע"מ ונמצאת בפורטל המייצגים.
| קוד שאילתה | שם / תיאור | תחום | שימוש עיקרי | חשיבות |
|---|---|---|---|---|
| 002,001 | נתוני תיק — מידע כללי | מס הכנסה | פרטי התיק, כתובת, סוג עוסק, סניף פקיד שומה | |
| 002,114 | מזהה תשלום מקדמות מ"ה | מס הכנסה | קבלת מספר מזהה לתשלום מקדמות מס הכנסה אינטרנטי | |
| 002,123 | הנהלת חשבונות — חובות וקיזוזים | מס הכנסה | בירור חובות שרשות המסים קיזזה בין הרשויות השונות | |
| 002,137 | מצב חשבון | מס הכנסה | יתרת חוב/זכות, מקדמות ששולמו, ניכויים במקור | |
| IPRS | שומה לשנה ספציפית | מס הכנסה | הפקת שומה לשנה מסוימת — בירור שנים קודמות פתוחות | |
| 002,119 | מעקב החזר מס | החזרים | שלבי החזר המס, מצב הדוח שהוגש, מתי שולם לנישום | |
| ESNA | דיווחי מע"מ — השוואה לספרים | מע"מ | הפקת כל הדיווחים למע"מ והשוואה להכנסות בספרי החברה | |
| מצב חשבון מע"מ | יתרת מע"מ | מע"מ | בירור יתרת חוב/זכות במע"מ, כולל קיזוזים עם מ"ה | |
| 002,213 | אישור ניכוי מס במקור | ניכויים | אישור מס במקור לתיק בודד + חתכים על אוכלוסיות | |
| טופס 106 | אישור שנתי לעובד | ניכויים | הפקת טופס 106 (אישור מעסיק) ובדיקת נתוני שכר | |
| אכיפה/קנסות | שאילתות אכיפה וקנסות | כללי | בירור קנסות וחובות שנוצרו עקב אי-עמידה במועדים |
שע"מ (שירותי עיבוד ממוחשבים) היא מערכת המידע הממוחשבת המרכזית של רשות המסים בישראל. המערכת משמשת כמאגר מקיף על נישומים, עסקים ופעילויות כלכליות, ומאפשרת לרואי חשבון ואנשי כספים לבצע שאילתות, לעקוב אחר שומות, מקדמות, החזרים וחובות.
המערכת מיועדת בעיקר לרואי חשבון ויועצי מס. אנשי כספים בחברות יכולים להירשם כמייצגים משניים בפורטל המייצגים ולקבל גישה עצמאית לנתוני החברה — ללא תלות ברואה החשבון המבקר לצורך מידע שוטף.
שאילתה 002,137 — מציגה יתרת חוב/זכות, מקדמות ששולמו, ניכויים במקור שנצברו, וקיזוזים שרשות המסים ביצעה בין הרשויות השונות.
כאשר יש חוב ברשות אחת — היא מקזזת מיתרה ברשות אחרת (לדוגמה: חוב מע"מ מקוזז מהחזר מ"ה), ומתקבל פחות כסף בבנק.
לבירור: שאילתת הנהלת חשבונות 002,123 + שאילתות אכיפה וקנסות.
שאילתת ESNA מפיקה את כל הדיווחים שהוגשו למע"מ (חודשי/דו-חודשי) ומאפשרת להשוות להכנסות בספרי החברה. כלי חיוני לאימות נתונים לפני ביקורת.
שאילתת IPRS מפיקה שומה לשנה ספציפית. משתמשים בה כשיש שנים קודמות פתוחות — כדי להבין מה שייך לאיזה חשבון (החזר, מקדמות, הפרשה למס).
שאילתה 002,119 — מציגה את שלבי ההחזר, מצב הדוח שהוגש ומתי שולם הכסף לנישום.
מותר: צפייה בנתוני תיק, הפקת ESNA/שומה/מצב חשבון, בירור חובות וקיזוזים.
כדאי לתאם עם הרואה חשבון: שינוי מקדמות, דיווח רווח הון — פעולות שמשפיעות על השומה.