👶 נקודות זיכוי מס בגין ילדים — מדריך מלא
מי זכאי, כמה נקודות מגיע, טבלאות היסטוריות ומחשבון — 2016 עד 2026
נקודות זיכוי מס הן הטבה שניתנת להורים על ידי רשות המסים בישראל. כל נקודת זיכוי מקטינה את סכום המס שצריך לשלם. הנקודות ניתנות כחלק ממדיניות לעידוד הילודה ולהוצאת יותר נשים למעגל העבודה.
הורים זכאים לנקודות זיכוי עבור כל ילד שטרם מלאו לו 19 שנים. מספר הנקודות תלוי בגיל הילד, במגדר ובסטטוס המשפחתי של ההורה.
החזר מס
לא ניצלתם נקודות? ניתן לבקש החזר עד 6 שנים אחורה + ריבית 4%.
1. עדכנו את המעסיק באמצעות טופס 101 כדי לקבל את הנקודות ישירות בתלוש — ללא צורך בהחזר מס.
2. אישה שנולד לה ילד — יכולה לדחות נקודת זיכוי אחת משנת הלידה לשנה הבאה (החל מ-2017).
💰 החזר מס בגין ילדים — מה צריך לדעת
את מרבית נקודות הזיכוי בגין ילדים ניתן לקבל דרך טופס 101. אבל לא פעם לא ממלאים אותו כראוי, או שלא מעדכנים כשנוסף ילד — ואז לא מקבלים את הנקודות המגיעות.
בדקו בתלוש השכר (בדרך כלל בצד שמאל) כמה נקודות נלקחו בחשבון, והשוו לזכאות האמיתית שלכם. השתמשו בסימולטור מס הכנסה לבדיקה.
🧮 מחשבון נקודות זיכוי ילדים — לפי שנה
בחרו שנה וסטטוס — המחשבון יחשב לפי הטבלאות הרשמיות
פירוט
* ערך נקודת זיכוי 2026 ≈ 242 ₪/חודש. המחשבון מציג רק נקודות בגין ילדים — לא נקודות תושבות, לימודים, שירות צבאי וכו'. לחישוב מלא השתמשו בסימולטור רשות המסים.
📋 סיבות לקבלת נקודות זיכוי בגין ילדים לפי סטטוס
לחצו על כל סטטוס לפירוט
משפחה בה יש רק הורה אחד — רווק/ה, גרוש/ה, פרוד/ה, אלמן/ה. זכאות לנקודת זיכוי אחת בהתקיים שני תנאים:
- יש להורה ילדים שלפחות אחד מהם טרם מלאו לו 19 שנה.
- כלכלתם עליו.
הורה המגדל את ילדיו שלא במסגרת משק בית משותף — גרושים, פרודים. ההורה המחזיק בילדים ומקבל את קצבת הילדים זכאי לנקודת זיכוי אחת נוספת, ובלבד שאינו מנהל משק בית משותף עם אחר.
לפי חוזר מס הכנסה 2/2014 — הורים במשמורת משותפת שניהם זכאים לנקודת זיכוי אחת או חלק ממנה.
פרודים: בני זוג שאינם חיים יחד בדרך קבע. עליהם להצהיר על כך לפקיד השומה בתצהיר (חתום ע"י עו"ד). שני בני הזוג חייבים לחתום — יחד או בנפרד.
הורה שאינו נשוי וילדיו נמצאים אצלו — הילד רשום ללא פרטי ההורה השני, או שההורה השני נפטר.
הורה יחיד זכאי לנקודות הזיכוי של האם ושל האב יחד, ובנוסף — נקודת זיכוי אחת בשל היותו משפחה חד-הורית.
ישנן שתי אפשרויות לנקודת זיכוי בגין מזונות:
- גרושים/פרודים המשלמים מזונות על ילדיהם (סעיף 40(ב)) — הורה שאינם בחזקתו, הנושא בכלכלתם, זכאי לנקודת זיכוי אחת. גם אם התחתן שנית.
- גרושים שנישאו שנית ומשלמים מזונות לבן/בת הזוג לשעבר (סעיף 40א) — זכאים לנקודת זיכוי אחת. (רק אם נשואים שנית.)
הזכאות לנקודות זיכוי בעד ילדים כוללת גם את ילדיהם הביולוגיים וגם את ילדי בן/בת הזוג.
בני זוג מאותו המין הרשומים במרשם האוכלוסין כנשואים זכאים לנקודות זיכוי בגין ילדיהם בדיוק כמו כל בני זוג נשואים. ההורה המקבל את קצבת הילדים — כנקודות האם; בן/בת הזוג האחר — כנקודות האב.
בני זוג שאינם נשואים אך מנהלים חיים זוגיים זכאים לנקודות הזיכוי בגין ילדים כמו זוגות נשואים. לפי סעיף 40(ב) לפקודה — ידועים בציבור אינם נחשבים למשפחה חד-הורית.
זוגות שנישאו בנישואין אזרחיים ונרשמו בישראל — נחשבים נשואים לכל דבר וזכאים לנקודות זיכוי כמו גבר ואישה נשואים.
📊 טבלאות נקודות זיכוי ילדים לאורך השנים
שנים 2024–2026: בוצעו שתי תוספות ב-2024 — נקודת זיכוי נוספת לילדים 6–17 + חוק סיוע להורים לילדים עד גיל 3 (תיקוני חקיקה, תשפ"ד 2024), שהוסיף 1–2 נקודות לשנת לידה עד גיל 3. טבלה זהה ל-2025 ו-2026.
| סטטוס / גיל הילד | שנת לידה | 1–2 | 3 | 4–5 | 6–17 | 18 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| אישה נשואה | 2.5 | 4.5 | 3.5 | 2.5 | 2 | 0.5 |
| גבר נשוי | 2.5 | 4.5 | 3.5 | 2.5 | 1 | – |
| הורה החי בנפרד — ילדיו בחזקתו ומקבל קצבת ילדים | 2.5 | 4.5 | 3.5 | 2.5 | 2 | 0.5 |
| הורה החי בנפרד — ילדיו אינם בחזקתו / אינו מקבל קצבה | 2.5 | 4.5 | 3.5 | 2.5 | 1 | – |
| הורה יחיד | 5 | 9 | 7 | 5 | 3 | 0.5 |
2023: הוראת השעה להגדלת נקודות זיכוי להורים הוארכה. ניתנה נקודת זיכוי נוספת לילדים 6–12 (ולא 13–17).
| סטטוס / גיל הילד | שנת לידה | 1–2 | 3 | 4–5 | 6–12 | 13–17 | 18 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| אישה נשואה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2 | 1 | 0.5 |
| גבר נשוי | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | – | – |
| הורה החי בנפרד — ילדיו בחזקתו ומקבל קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2 | 1 | 0.5 |
| הורה החי בנפרד — ילדיו אינם בחזקתו / ללא קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | – | – |
| הורה יחיד | 3 | 5 | 5 | 5 | 3 | 1 | 0.5 |
2022: הוראת השעה להגדלת נקודות זיכוי, תשפ"ב — נקודת זיכוי נוספת לילדים 6–12 (לשנת 2022 בלבד).
| סטטוס / גיל הילד | שנת לידה | 1–2 | 3 | 4–5 | 6–12 | 13–17 | 18 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| אישה נשואה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2 | 1 | 0.5 |
| גבר נשוי | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | – | – |
| הורה החי בנפרד — ילדיו בחזקתו ומקבל קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 2 | 1 | 0.5 |
| הורה החי בנפרד — ילדיו אינם בחזקתו / ללא קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | – | – |
| הורה יחיד | 3 | 5 | 5 | 5 | 3 | 1 | 0.5 |
2017–2021: חוק הגדלת נקודות זיכוי להורים — הוראת שעה, תשע"ז–2017. הגדיל נקודות לאם ולאב עד גיל 5. כולל אפשרות לאם לדחות נקודה אחת משנת הלידה לשנה הבאה.
| סטטוס / גיל הילד | שנת לידה | 1–2 | 3 | 4–5 | 6–17 | 18 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| אישה נשואה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | 0.5 |
| גבר נשוי | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | – | – |
| הורה החי בנפרד — ילדיו בחזקתו ומקבל קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | 1 | 0.5 |
| הורה החי בנפרד — ילדיו אינם בחזקתו / ללא קצבה | 1.5 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | – | – |
| הורה יחיד | 3 | 5 | 5 | 5 | 1 | 0.5 |
2016: לפני הוראת השעה של 2017 — נקודות נמוכות יותר לאם ולאב בגילאי 0–5.
| סטטוס / גיל הילד | שנת לידה | 1–2 | 3 | 4–5 | 6–17 | 18 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| אישה נשואה | 0.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 0.5 |
| גבר נשוי | 1 | 2 | 1 | – | – | – |
| הורה החי בנפרד — ילדיו בחזקתו ומקבל קצבה | 0.5 | 2 | 2 | 2 | 1 | 0.5 |
| הורה החי בנפרד — ילדיו אינם בחזקתו / ללא קצבה | 1 | 2 | 1 | – | – | – |
| הורה יחיד | 1.5 | 4 | 3 | 2 | 1 | 0.5 |
📝 דוגמאות לנקודות זיכוי ילדים — 2026
גרושה ללא ילדים זכאית לנקודות זיכוי אישה בלבד — 2.75 נקודות.
גרושה שאינה מנהלת משק בית משותף עם אחר. ראו טבלה לפי גיל הילדים.
התאלמנות / תרומת זרע: נק' הורה יחיד (אם+אב יחד)
גרוש שהילדים אינם בחזקתו ומשלם מזונות. ראו טבלה — שורת "הורה ללא חזקה".
❓ שאלות ותשובות — נקודות זיכוי ילדים
הורה חי בנפרד — גרוש/ה, פרוד/ה שמגדל את הילדים לבד. מקבל נקודות לפי סטטוסו (אם/אב) + נקודה אחת נוספת.